ในประเทศกำลังพัฒนาและโดยเฉพาะอย่างยิ่งภูมิภาคย่อยของทะเลทรายซาฮารา ปริมาณความต้องการขั้นพื้นฐานที่ไม่ได้รับการตอบสนองนั้นมีมากมายมหาศาล ประมาณว่าประชากร 3 พันล้านคนในประเทศกำลังพัฒนายังชีพด้วยเงินน้อยกว่า 2 ดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อวันต่อคน ผู้คน ประมาณ2.37 พันล้านคนขาดอาหารหรือไม่สามารถรับประทานอาหารที่สมดุลได้เป็นประจำ ความชุกของการขาดสารอาหารนั้นสูงที่สุดในอนุภูมิภาคทะเลทรายซาฮารา: 24.1 % จากเด็กเกือบ
60 ล้านคนที่ไม่ได้เรียนหนังสือ33.8 ล้านคนอยู่ในภูมิภาคนี้
รายได้จากการเก็บภาษีเป็นปัจจัยพื้นฐานที่จะเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ที่เลวร้ายนี้ ภาษีทำให้รัฐสามารถแจกจ่ายความมั่งคั่งเพื่อบรรเทาความยากจน พวกเขายังให้การศึกษา การดูแลสุขภาพ ประกันสังคม เงินบำนาญ การขนส่งสาธารณะที่มีประสิทธิภาพ น้ำสะอาด และบริการสาธารณะอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตในประเทศที่พัฒนาแล้ว
แต่ทั้งในประเทศที่พัฒนาแล้วและกำลังพัฒนา รายได้จากภาษีกำลังถูกบั่นทอนโดยความสามารถของผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยที่สุดบางราย ซึ่งรวมถึงบริษัทข้ามชาติหลายแห่ง ในการเลือกออกจากระบบภาษีนิติบุคคลอย่างมีประสิทธิภาพ พวกเขาทำสิ่งนี้ผ่านการผสมผสานระหว่างธุรกรรมที่หลบเลี่ยงภาษีที่แยบยล (และถูกกฎหมาย) และการลดหย่อนภาษีจำนวนมากที่รัฐบาลมอบให้
รับข่าวสารที่เป็นอิสระ เป็นอิสระ และอิงตามหลักฐาน
การปฏิบัติเหล่านี้ได้รับความสนใจจากนักวิชาการมากมาย แม้ว่าการอธิบายผลกระทบในวงกว้างต่อประเทศกำลังพัฒนานั้นค่อนข้างหายาก ในบทความ ที่ตีพิมพ์เมื่อเร็วๆ นี้ เราจึงมุ่งตรวจสอบผลกระทบของการหลบเลี่ยงภาษีต่อการพัฒนาในแอฟริกา โดยเน้นไปที่ไนจีเรียและแซมเบีย
จากการใช้หลักฐานที่เปิดเผยต่อสาธารณชน เราแสดงให้เห็นว่าแหล่งหลบภาษีและศูนย์กลางการเงินนอกชายฝั่ง ซึ่งถูกหล่อหลอมโดยกระแสโลกาภิวัตน์ ช่วยอำนวยความสะดวกให้กับแผนภาษีที่ซับซ้อนของบริษัทข้ามชาติที่มีความคล่องตัวสูง ผลกระทบของเขตอำนาจศาลภาษีต่ำ (“แหล่งหลบภาษี”) ขัดขวางการพัฒนาทางสังคมและเศรษฐกิจของรัฐที่ยากจนกว่า
เราสนับสนุนการปฏิรูปที่รุนแรง สิ่งนี้น่าจะปิดช่องว่างที่เปิดโอกาส
ให้มีการหลีกเลี่ยงและหลีกเลี่ยงภาษีโดยบรรษัทข้ามชาติ มันเรียกร้องให้มีกฎหมายและโครงสร้างสถาบันที่แข็งแกร่งขึ้น
รายงานปี 2558โดยการประชุมสหประชาชาติว่าด้วยการค้าและการพัฒนาประเมินว่าการเปลี่ยนผลกำไรโดยบริษัทข้ามชาติทำให้ประเทศกำลังพัฒนาต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลถึง 100,000 ล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี รายงานอีกฉบับหนึ่งโดยนักวิจัยของกองทุนการเงินระหว่างประเทศประเมินว่าประเทศกำลังพัฒนาอาจสูญเสียมากถึง 213 พันล้านเหรียญสหรัฐต่อปีเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษี นอกจากนี้ Oxfam ประเมินว่าประเทศกำลังพัฒนาสูญเสียเงินระหว่าง 100,000 ล้านถึง 160,000 ล้านดอลลาร์ต่อปีจากการหลบเลี่ยงภาษีนิติบุคคล
ประเทศในแอฟริกาซึ่งมีทรัพยากรมากมาย ตกเป็นเหยื่อของการวางแผนภาษีที่ก้าวร้าวและการหลีกเลี่ยงภาษีโดยบริษัทนอกอาณาเขตได้อย่างง่ายดาย ตามรายงานของการประชุมสหประชาชาติว่าด้วยการค้าและการพัฒนาในปี 2020ปริมาณการซื้อขายภายในบริษัทที่สูง กิจกรรมการลงทุนจากต่างประเทศที่ปกปิดเป็นความลับ และช่องโหว่ในสนธิสัญญาทำให้ประเทศต่างๆ ในแอฟริกาเสี่ยงต่อการถูกเลี่ยงภาษี รัฐบาลในแอฟริกาตอนใต้ของทะเลทรายซาฮาราขาดทรัพยากรด้านบุคคล การเงิน และทางเทคนิคที่จะสกัดกั้นความมั่งคั่งที่ไหลออก
แซมเบีย ประเทศที่อุดมไปด้วยทรัพยากรธรรมชาติได้รับรางวัลเพียงเล็กน้อยจากบริษัทต่างชาติที่สกัดเอาความมั่งคั่งจากแร่ธาตุออกไป ตัวอย่างเช่นในปี 2554 บริษัท 5 แห่งที่ผลิตทองแดงมูลค่า 4.28 พันล้านเหรียญสหรัฐจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลเพียง 310 ล้านเหรียญสหรัฐ ซึ่งคิดเป็นร้อยละ 11 และ 19 ของการผลิตในปี 2553 และ 2554 ตามลำดับ ในความเป็นจริง บริษัทขุดเพียงหนึ่งหรือสองแห่งเท่านั้นที่ประกาศรายได้เป็นบวก องค์กรอื่นๆ รายงานการสูญเสียความถูกต้องที่น่าสงสัย ตามรายงานของ War on Wantซึ่งเป็นองค์กรพัฒนาเอกชนในสหราชอาณาจักรและโครงการริเริ่มเพื่อความโปร่งใสของอุตสาหกรรมสารสกัดแซมเบีย
ดังนั้น ประเทศจึงสูญเสีย รายได้จากภาษีประมาณ 3 พันล้านเหรียญสหรัฐต่อปี ซึ่งคิดเป็นผลรวมเท่ากับหนึ่งในแปด (12.5%) ของGDP ประจำปีในปัจจุบัน
War on Want กล่าวหาว่า Vedanta ซึ่งเป็นผู้ผลิตทองแดงที่ดำเนินงานในแซมเบียว่าหลบเลี่ยงภาษีผ่านการโอนเงินที่ไม่ถูกต้อง นี่คือเมื่อบริษัทหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องซื้อขายกันในราคาที่ไม่เกี่ยวข้องกับตลาด เพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษี Vedanta มีบริษัทสาขา 29 แห่งที่ดำเนินงานใน “เขตอำนาจศาลที่เป็นความลับ” ของมอริเชียส เนเธอร์แลนด์ หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน และเจอร์ซีย์ ระบบภาษีของแซมเบีย ช่วยให้บริษัทจ่ายภาษีน้อยลงเมื่อใช้จ่ายเงินกับสินทรัพย์ที่จับต้องได้หรือขาดทุน โดยจ่ายเพียง 11,111 ดอลลาร์สหรัฐฯ จากผลกำไร 221 ล้านดอลลาร์ในปี 2554-2555
ในทำนองเดียวกัน Associated British Foods ถูกกล่าวหาในปี 2558 ว่าไม่จ่ายภาษีในแซมเบีย แม้ว่าบริษัทในเครือในท้องถิ่นอย่าง Zambia Sugar จะทำกำไรได้ 123 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ตามรายงานของ War on Want ทำให้บริการสาธารณะในแซมเบียต้องเสียเงิน 27 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งเพียงพอที่จะส่งเด็ก 48,000 คนเข้าโรงเรียน รายได้ที่สูญเสียให้กับแหล่งหลบภาษีนั้นมากกว่าจำนวนเงินที่สหราชอาณาจักรมอบให้กับแซมเบียในแต่ละปีถึง10 เท่า ในด้านเงินอุดหนุนด้านการศึกษา
ไนจีเรียเป็นอีกตัวอย่างหนึ่ง Shell Group ผ่านบริษัทในเครือShell Petroleum Development Company of Nigeriaมีข้อตกลงพิเศษร่วมกันกับบริษัทในเครือ Shell Petroleum International Mattschappij BV (SPIM) บริการและค่าใช้จ่ายถูกเรียกเก็บจากกลุ่มบริษัท จึงไม่ทำกำไรเลยเป็นเวลาแปดปี ระหว่างปี 2535 ถึง 2536 ซึ่งทำให้เชลล์มีรายได้จากภาษี 20.09 ล้านปอนด์ (44.75 ล้านเหรียญสหรัฐ) ข้อมูลนี้ตีพิมพ์ในรายงานกฎหมายสรรพากรของไนจีเรีย ปี 2541-2542 Shell Petroleum International Mattschappij BV v Federal Board of Inland Revenue หมายเลขอุทธรณ์ FHC/L/CS/1A 96 เล่ม 1 นี่ไม่ใช่เรื่องผิดปกติ เป็นหนึ่งในหลายกรณี
